石家庄会计培训班：解疑专区

来源：石家庄仁和会计培训学校 时间：2014-12-21

　　问：我是次做退税的，在“出口退税申报系统”中做了免抵退税正式申报，把纸质报表与电子申报数据拿到了税务局，那应退税额什么时候入公司的账户呀?是有时间性的吗?还是我还需要再做其他的操作呢?

　　答：(1)在进行免抵退税正式申报的次月，企业应按照主管税务部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”确认应退税额，账务处理如下：

　　借：其他应收款-应收出口退税

　　贷：应交税费-应交增值税(出口退税)

　　(2)在进行免抵退税正式申报的次月，企业应按照主管税务部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第37栏“当期免抵税额”：

　　借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

　　贷：应交税费-应交增值税(出口退税)

　　(3)待企业收到了出口退税款时，再冲减“其他应收款-应收出口退税”，账务处理如下：

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款-应收出口退税

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